PER individuel (PERin) pour TNS : mode d’emploi simple

En bref

• À l’entrée : vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de votre plafond épargne retraite.
• Pendant : épargne investie sur un fonds en euros et/ou des unités de compte (via gestion pilotée conseillée).
• À la sortie : au choix capital (en une ou plusieurs fois) et/ou rente. Fiscalité différente selon les cas.
• TNS : plafond généralement plus favorable que pour un salarié, + possibilité d’utiliser les plafonds non utilisés des 3 années précédentes du foyer.

Comment fonctionne le PER individuel (PERin) ?

Le PERin est un contrat d’épargne retraite individuel et portable. Vous alimentez le plan à votre rythme, bénéficiez d’une déduction fiscale à l’entrée (si vous la choisissez), puis récupérez l’épargne à la retraite en capital et/ou rente.

Le PERin a remplacé les anciens PERP / Madelin : il est plus souple (sortie en capital possible et transfert simplifié).

Déduction & plafonds

Vos versements volontaires sont déductibles dans la limite du plafond épargne retraite (indiqué sur votre avis d’imposition). En TNS, ce plafond est majoré par rapport à un salarié. Vous pouvez :

• Utiliser votre plafond de l’année en cours ;
• Reporter les plafonds non utilisés des 3 années précédentes ;
• Mutualiser, si besoin, avec le conjoint (selon la situation fiscale du foyer).

Astuce : pour un versement de 3 000 € avec une tranche marginale à 30 %, l’économie d’impôt est d’environ 900 € (hors contributions sociales). Chiffres indicatifs.

Supports d’investissement & gestion pilotée

• Fonds en euros : sécurisé, rendement modéré ; utile pour l’épargne de précaution à l’intérieur du plan.
• Unités de compte : fonds actions/obligations/immobilier, potentiel plus élevé mais avec risque de perte en capital.
• Gestion pilotée à horizon (recommandée) : l’assureur réduit progressivement le risque à l’approche de la retraite.

Le bon mix dépend de votre horizon, tolérance au risque et objectifs (capital futur, transmission…). On cadre tout lors du rendez-vous.

Sortie : capital, rente & fiscalité

• Capital : en une fois ou fractionné. Le capital déductible est imposé à l’IR (barème ou PFU selon options), les plus-values aux prélèvements sociaux.
• Rente viagère : imposée après abattement/règles spécifiques. Intéressante pour sécuriser un revenu régulier.
• Combinaison : possible de mixer capital + rente.

La meilleure option dépend de vos revenus à la retraite et de votre fiscalité du moment. On simule les scénarios avant décision.

Déblocage anticipé : dans quels cas ?

Le PERin peut être débloqué avant la retraite dans des cas précis, notamment :

• Acquisition de la résidence principale ;
• Accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, fin de droits chômage, surendettement, etc.).

Frais & critères de choix

• Frais sur versement : privilégier faibles (voire 0 %).
• Frais de gestion : contrat & unités de compte (à suivre dans le temps).
• Qualité de la gestion pilotée & univers de fonds disponibles.
• Souplesse : arbitrages en ligne, avances, rachats partiels à la sortie en capital, transfert.
• Clause bénéficiaire : personnalisable (utile pour la transmission).

Exemples indicatifs

*Estimation brute à l’entrée, sous réserve de plafond disponible et hors contributions sociales.

Pièges à éviter

• Verser au-delà du plafond disponible (perte du bénéfice fiscal sur l’excédent).
• Négliger la répartition des supports (risque mal calibré).
• Oublier la clause bénéficiaire (ou la laisser générique alors que votre situation change).
• Ignorer la fiscalité à la sortie : anticiper capital vs rente.